Главная → Бухгалтерский форум → Цена не меняется и …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 11 декабря 2018 г.

Цена не меняется и покупатель не доплачивает 2% НДС

Посетитель

0 баллов

11 декабря 2018 г. в 16:50

Между заказчиком (ОСНО) и подрядчиком (ОСНО) заключен контракт на оказание услуг по 44-ФЗ. В договоре зафиксирована цена услуг без НДС (84,75 руб), НДС (15,25 руб) 18%, цена с НДС 100 руб (Цена контракта). 44-ФЗ и контрактом не предусмотрено изменение стоимости контракта, равно как и стоимости услуги без НДС. Стороны никаких соглашений об изменений стоимости и/или объема услуг не подписывали. В январе 2019 подрядчик выставляет заказчику следующие документы: Акт об оказании услуг на 101,7 руб, где стоимость услуг без НДС 84,75 руб, НДС (20%) - 16,95 руб. В акте присутствует оговорка " сумма, подлежащая оплате заказчиком - 100 руб", счет-фактура выдана на 16,95 руб. Вправе ли Заказчик принять такие документы? Можно ли принять к вычету весь НДС по сч-фактуре? Как должен быть оформлен первичный документ и счет-фактура в случае, если по договору цена «без НДС» не меняется и покупатель не доплачивает разницу в связи с изменением налоговой ставки?

Отмена

Ответы и обсуждение

0 баллов

11 декабря 2018 г. в 16:50

Итоговая цена государственного или муниципального контракта, включающая в себя все налоги, является твердой и определяется на весь срок его исполнения. Изменить условия контракта заказчик не имеет права, за исключением прямо предусмотренных Законом случаев <ч. 2 ст. 34 Закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ>. Рост ставки НДС к таким случаям не относится. По мнению Минфина, изменение ставки НДС, так же как и рост цен в результате инфляции, — обычные коммерческие риски, которые целиком и полностью ложатся на плечи продавца (исполнителя, подрядчика и т. п.). И из-за повышения ставки НДС цены контрактов, заключенных до 2019 г., не подлежат изменению <Информационное письмо Минфина от 28.08.2018 № 24-03-07/61247>.

Однако начиная с 01.01.2019 по отгружаемым товарам, выполняемым работам и оказываемым услугам уже нельзя применять старую ставку НДС 18%. Так что исполнителю контракта придется исчислять НДС по ставке 20% со стоимости своих товаров, работ и услуг.

В Письме Минфина от 20.03.2016 N 02-02-15/17135 указано, к примеру, что если контракт содержит условие о том, что стоимость поставки товара (выполненной работы, оказанной услуги) не облагается НДС, но при исполнении контракта правовое положение поставщика (подрядчика, исполнителя) изменилось и получаемая им от заказчика сумма должна учитываться в базе по НДС, условия контракта требуется уточнить. При этом необходимо исходить из того, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения. Следуя такой логике, ваш договор может быть уточнен с учетом измененной ставки НДС <Информационное письмо Минфина России от 28.08.2018 N 24-03-07/61247>.

То есть согласованная ранее стоимость товаров с учетом НДС остается неизменной: 100 руб. Но она включает в себя: цену товаров без НДС – 83,33 руб., НДС по ставке 20% - 16,67 руб.

Если вы как заказчик откажетесь от уточнения договора или сочтете, что в вашем случае оно неправомерно, то исполнитель при отгрузке товара в 2019 г. все равно должен исчислить НДС по ставке 20% с цены товара, согласованной с заказчиком. В счете-фактуре должна быть указана полная сумма НДС. Ее исполнитель должен заплатить в бюджет.

Акт об оказании услуг может быть составлен в том виде, который вы приводите. Для вас это вполне безопасный вариант. Но он не выгоден исполнителю. Ваша компания - заказчик при выполнении всех иных условий для предъявления входного НДС к вычету имеет право на вычет всей суммы, указанной исполнителем в счете-фактуре (16,95 руб.) <ст.171, 172 НК РФ>.

Итоговая цена государственного или муниципального контракта, включающая в себя все налоги, является твердой и определяется на весь срок его исполнения. Изменить условия контракта заказчик не имеет права, за исключением прямо предусмотренных Законом случаев <ч. 2 ст. 34 Закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ>. Рост ставки НДС к таким случаям не относится. По мнению Минфина, изменение ставки НДС, так же как и рост цен в результате инфляции, — обычные коммерческие риски, которые целиком и полностью ложатся на плечи продавца (исполнителя, подрядчика и т. п.). И из-за повышения ставки НДС цены контрактов, заключенных до 2019 г., не подлежат изменению <Информационное письмо Минфина от 28.08.2018 № 24-03-07/61247>.
Однако начиная с 01.01.2019 по отгружаемым товарам, выполняемым работам и оказываемым услугам уже нельзя применять старую ставку НДС 18%. Так что исполнителю контракта придется исчислять НДС по ставке 20% со стоимости своих товаров, работ и услуг. 
В Письме Минфина от 20.03.2016 N 02-02-15/17135 указано, к примеру, что если контракт содержит условие о том, что стоимость поставки товара (выполненной работы, оказанной услуги) не облагается НДС, но при исполнении контракта правовое положение поставщика (подрядчика, исполнителя) изменилось и получаемая им от заказчика сумма должна учитываться в базе по НДС, условия контракта требуется уточнить. При этом необходимо исходить из того, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения. Следуя такой логике, ваш договор может быть уточнен  с учетом измененной ставки НДС <Информационное письмо Минфина России от 28.08.2018 N 24-03-07/61247>. 
То есть согласованная ранее стоимость товаров с учетом НДС остается неизменной: 100 руб. Но она включает в себя: цену товаров без НДС – 83,33 руб., НДС по ставке 20% - 16,67 руб.
Если вы как заказчик откажетесь от уточнения договора или сочтете, что в вашем случае оно неправомерно, то исполнитель при отгрузке товара в 2019 г. все равно должен исчислить НДС по ставке 20% с цены товара, согласованной с заказчиком. В счете-фактуре должна быть указана полная сумма НДС. Ее исполнитель должен заплатить в бюджет. 
Акт об оказании услуг может быть составлен в том виде, который вы приводите. Для вас это вполне безопасный вариант. Но он не выгоден исполнителю. Ваша компания - заказчик при выполнении всех иных условий для предъявления входного НДС к вычету имеет право на вычет всей суммы, указанной исполнителем в счете-фактуре (16,95 руб.) <ст.171, 172 НК РФ>.

Отмена

Ответить